損益通算、繰越控除とは

2016年1月4日作成

上場株式等で損失が出た場合、控除はどうなっているの?

ポイント1
譲渡損失の金額は、
配当益等と損益通算が
可能
ポイント2
控除しきれない
損失金額は、翌年以降
3年間繰越可能
ポイント3
公社債や公社債投資信託との損益通算や売却損の繰越控除が可能

※繰越控除を受けるには確定申告が必要となります。

損益通算と繰越控除のイメージ

損益通算と繰越控除のイメージ

※ 2015年分以前の各年分において生じた上場株式等に係る譲渡損失の金額で2016年分以後に繰り越されたものについても、2016年分以後における上場株式等に係る譲渡所得等の金額及び上場株式等に係る配当所得等の金額から繰越控除することができます。

※ 上場株式等に係る譲渡損失の金額を一般株式等に係る譲渡所得等の金額から控除することはできません。また、2015年分以前の各年分において生じた上場株式等に係る譲渡損失の金額で2016年分以後に繰り越されたものについても、一般株式等に係る譲渡所得等の金額から繰越控除することはできません。

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